昆山锦溪申请高企认定财务有什么要求

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（思睿晶华高企解析：认定高企的好处：科研经费支持和经认定的可凭批准文件和《认定证书》办理享受、省、市有关优惠政策，更*获得、省、市各级的科研经费支持和；称号将会是众多政策性优惠（如资金扶持等）的一个基本门槛。）
财务评审在高企评审时一般会关注哪些问题？
一：不同成果转化、不同**产品(服务)收入的证明材料附同一份 销售合同、 
公司在准备时应注意排除情形：一般性的工艺改进或产品改型所形成的产品（服务）；已形成规模销售（提供）的成熟产品（服务）。此外，过于类似的产品不建议作为多项成果转化申报，*被评审剔除。
 二：企业提交的认定申请资料中研发费用的一致性问题 
专审报告数据、纳税申报表、年报审计数据中都会出现研发费用的金额，但是评审机构在对企业提交上述资料进行审核时，需要对以上3项资料中研究开发费用金额进行比对，对于比对数据差异较大的需要企业提供合理说明。
比如以下三种原因属于合理的解释：
(1) 高企政策口径与加计扣除口径不一致造成的合理差异；
(2) 企业只选取部分研发项目进行加计扣除；
(3) 企业后期出具年度财务审计报告，对以前年度数据进行调整，造成企业所得税年度纳税申报表与财务审计报告、 专项审计报告数据不符。
 三：提交的专审报告与研发费用加计扣除申报情况差异过大 
企业应注意各项申报资料中对于研发活动描述的一致性，如研发费用 加计扣除、资质备案资料的表述应保持一致。如因政策口径不一致问题，一定要做单说明。
 四：企业申报的知识产权IP与研发项目RD、高新收入PS的关联性较低 
应持续进行知识产权申报或登记，并与研发项目、高新收入关联，注 意应尽量申请发明，同时应考虑申请为通用型的基础技术，以便覆盖研发项目及高新收入。
 五：会计政策的一致性问题 
企业应对会计政策进行合理的安排，在如下几方面都会体现会计政策的披露，尽量一致，如有差异应该合理解释：
(1) 年度企业所得税汇算清缴基础信息表
(2) 财务报告及附注披露
(3) 高新专项报告中披露会计政策
注：会计政策目前有三种：《企业会计制度》、《小企业会计准则》、《企业会计准则》

01折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
02无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
03人员人工费用
包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本保险费、失业保险费、保险费、生育保险费和住房，以及外聘科技人员的劳务费用。
不在上述范围内的员工福利等相关费用不能计入归集范围。
04直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：
——直接消耗的材料、燃料和动力费用；
——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维 修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
05设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
06装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等
07委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
08其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
此项费用一般不得**过研究开发总费用的20%， 另有规定的除外。
不在上述范围内的其他费用一般不计入归集范围。

高企认定财务：研发费用归集热点问题答疑
01研发费用专审报告数据与纳税申报表、年报审计报告中的研发费用数据不一致怎么处理？
答：评审机构在对企业提交上述资料进行审核时，会对以上3项资料中研究开发费用金额进行比对，对于比对数据差异较大的需要企业提供合理说明，如：
（1）高企认定政策口径与加计扣除政策口径不一致造成的合理差异；
（2）企业选取部分研发项目进行加计扣除；
（3）企业后期出具年度财务审计报告，对以前年度数据进行调整，造成企业所得税年度纳税申报表与财务审计报告、专项审计报告数据不符。
02企业研发形成无形资产发生的费用，是当期计入研发费用，还是资本化后摊销计入？
答：《企业会计准则*6号—无形资产》的规定，企业内部研发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时符合规定条件的，才能确认为无形资产。
《企业会计准则讲解2010》（财政部会计司编写组，P107*16行）规定，企业无法对研究阶段和开发阶段进行准确划分的研发项目，应将发生的研发支出全部作费用化处理，计入当期损益。
032研发产品对外销售了，材料费是否可作为研发费用申报？
答：应注意研发费用高企认定口径与加计扣除口径的区别。税务总局2017年*40公告规定：企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
但是，研发经费在销售中得以补偿，并不否认研发活动所形成的研发费用。所以研发产品对外销售了，其发生的研发费用仍可作为高企研发费用归集。但需要注意的是研究开发与规模化生产的界线。

高企申报材料中的审计（鉴证）报告要求
中介机构出具的审计（鉴证）报告要求：
(1) 研究开发费用专项审计报告应包含：近三年研发费用占同期销售收入比重、研发费用与所得税纳税申报表及财务会计报告中相关数据差异的说明（无差异的可省略）。
(2) **产品（服务）收入专项审计报告应包含：**产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率，近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例。
(3) 企业在专项报告、财务审计报告、纳税申报表中依据的《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》应保持一致；
(4) 审计报告日期不得早于财务会计报告日期。
(5) 企业财务报表应由企业负责人或财务负责人签字盖章。
(6) 企业财务报告不应由审计机构作为编制主体盖公章。
(7) 《企业年度研究开发费用结构明细表》申报企业应签字盖章，注意其作为审计证据的填报时间与报告出具时间的逻辑性，不能晚于报告出具时间。
(8) 避免低级错误与明显错误：报告缺失（如：缺结论页、缺年份）、企业名称不符、高企主要指标的逻辑关系严重不符等等。
(9) 年度审计报告、研发费用专项审计（鉴证）报告，企业所得税年度纳税申报表（A104000）中有关研发费用金额不一致的，应提供差异情况说明材料（一致性、逻辑性、差异合理性）。
（思睿晶华高企解析：产学研 大部分企业没有产学研合作协议，目前高企申请中介机构会提供相关服务。收费没有统一标准，根据合作的大学院校而定。）
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