张家港保税区申请高新企业认定相关财务注意事项汇总

本公司只提供咨询服务！
（思睿晶华高企认定解析：科技成果转化情况逐项说明研发项目->形成成果（知识产权名称）->转化到哪个产品上->应用效果如何）
**产品（服务）销售收入如何界定
（1）什么是**产品（服务）收入？证明材料如何提供？
答：国科发火[2016]195号：**产品（服务）收入是指企业通过研发 和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。
实务中：证明材料一般为提供**服务（产品）合同，也可补充提供样品样机图片、第三方检测报告、外部的鉴定说明、产品的查新报告等等。
（2）如何定义**产品（服务）？
答：根据国科发火[2016]195号*三条*（三）款规定：**产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的**领域》规定范围的产品（服务）。
有的地区依企业申请认定**产品，则具有认证证书；
不进行高品认定的地区，评审机构会要求说明产品（服务）的核心技术是什么，核心技术是否在《技术领域》内。
（3）**产品（服务）收入如何核算？
答：**产品（服务）收入需要规范核算，在账内单列或者分类统计以 作为**产品（服务）收入以便作为专项审计的依据。**产品（服务）名称应尽可能与企业日常财务记账名称一致，并与企业开具名称一致。如果开具名称是统称，建议附上销售明细单或者产品出库单加以证明。
（4）总合同中既有高新收入、又有非高新收入的，比例如何确定？如何证明？
答：若经登记，则登记结果中会显示相应的比例，乘以当年度取得的总合同金额即可。若未经登记，则需要财务部门、技术部门会同商定，将总合同进行拆分，将合同对应的研发投入费用部分与取得合同的其他成本进行数据比例上的计算，对大合同取得的收入进行类型的划分，评估技术收入占比，以确定合理比例。上述比例确定较为复杂，有时难以证明，需要企业对配套的 技术资料、研发费用核算全面把关。
（5）什么是主要产品（服务）占比？
答：国科发火[2016]195号：主要产品（服务）是指**产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期**产品（服务）收入中**过50%的产品（服务）。
注意点：
①　占50%是指占高品收入，而不是总收入；
②　主要产品先必须是高品（或服务）；
③　主要产品（或服务）必须使用取得本公司知识产权证书的技术；
④　取得知识产权证书的技术必须对本产品或服务发生实质性变化，即在技术 上发挥核心支持作用。

财务评审在高企评审时一般会关注哪些问题？
一：企业提交的认定申请资料中研发费用的一致性问题 
专审报告数据、纳税申报表、年报审计数据中都会出现研发费用的金额，但是评审机构在对企业提交上述资料进行审核时，需要对以上3项资料中研究开发费用金额进行比对，对于比对数据差异较大的需要企业提供合理说明。
比如以下三种原因属于合理的解释：
(1) 高企政策口径与加计扣除口径不一致造成的合理差异；
(2) 企业只选取部分研发项目进行加计扣除；
(3) 企业后期出具年度财务审计报告，对以前年度数据进行调整，造成企业所得税年度纳税申报表与财务审计报告、 专项审计报告数据不符。
 二：会计政策的一致性问题 
企业应对会计政策进行合理的安排，在如下几方面都会体现会计政策的披露，尽量一致，如有差异应该合理解释：
(1) 年度企业所得税汇算清缴基础信息表
(2) 财务报告及附注披露
(3) 高新专项报告中披露会计政策
注：会计政策目前有三种：《企业会计制度》、《小企业会计准则》、《企业会计准则》
 三：提交的专审报告与研发费用加计扣除申报情况差异过大 
企业应注意各项申报资料中对于研发活动描述的一致性，如研发费用 加计扣除、资质备案资料的表述应保持一致。如因政策口径不一致问题，一定要做单说明。
 四：企业申报的知识产权IP与研发项目RD、高新收入PS的关联性较低 
应持续进行知识产权申报或登记，并与研发项目、高新收入关联，注 意应尽量申请发明，同时应考虑申请为通用型的基础技术，以便覆盖研发项目及高新收入。
 五：不同成果转化、不同**产品(服务)收入的证明材料附同一份 销售合同、 
公司在准备时应注意排除情形：一般性的工艺改进或产品改型所形成的产品（服务）；已形成规模销售（提供）的成熟产品（服务）。此外，过于类似的产品不建议作为多项成果转化申报，*被评审剔除。

（1）总合同中既有高新收入、又有非高新收入的，比例如何确定？如何证明？
答：若经登记，则登记结果中会显示相应的比例，乘以当年度取得的总合同金额即可。若未经登记，则需要财务部门、技术部门会同商定，将总合同进行拆分，将合同对应的研发投入费用部分与取得合同的其他成本进行数据比例上的计算，对大合同取得的收入进行类型的划分，评估技术收入占比，以确定合理比例。上述比例确定较为复杂，有时难以证明，需要企业对配套的 技术资料、研发费用核算全面把关。
（2）什么是**产品（服务）收入？证明材料如何提供？
答：国科发火[2016]195号：**产品（服务）收入是指企业通过研发 和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。
实务中：证明材料一般为提供**服务（产品）合同，也可补充提供样品样机图片、第三方检测报告、外部的鉴定说明、产品的查新报告等等。
（3）**产品（服务）收入如何核算？
答：**产品（服务）收入需要规范核算，在账内单列或者分类统计以 作为**产品（服务）收入以便作为专项审计的依据。**产品（服务）名称应尽可能与企业日常财务记账名称一致，并与企业开具名称一致。如果开具名称是统称，建议附上销售明细单或者产品出库单加以证明。
（4）如何定义**产品（服务）？
答：根据国科发火[2016]195号*三条*（三）款规定：**产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的**领域》规定范围的产品（服务）。
有的地区依企业申请认定**产品，则具有认证证书；
不进行高品认定的地区，评审机构会要求说明产品（服务）的核心技术是什么，核心技术是否在《技术领域》内。
（5）什么是主要产品（服务）占比？
答：国科发火[2016]195号：主要产品（服务）是指**产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期**产品（服务）收入中**过50%的产品（服务）。
注意点：
①　占50%是指占高品收入，而不是总收入；
②　主要产品先必须是高品（或服务）；
③　主要产品（或服务）必须使用取得本公司知识产权证书的技术；
④　取得知识产权证书的技术必须对本产品或服务发生实质性变化，即在技术 上发挥核心支持作用。

一净资产增长率
净资产=资产总额-负债总额，即资产负债表中所有者权益（或股东权益）数额。
资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
净资产增长率＝1/2图片（*二年末净资产÷年末净资产＋*三年末净资产÷*二年末净资产）－1
二销售收入增长率
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，如其他业务收入为0，则销售收入即是主营业务收入数额。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。
销售收入增长率＝1/2图片（*二年销售收入÷年销售收入＋*三年销售收入÷*二年销售收入）－1
以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。
注意事项：有意申报高企认定的企业一定要重视成长性规划，尽量保证申报期各年度的销售收入和净资产数据均为正值（尤其*二年末的销售收入和净资产不能为0或负值），且有连续增长。
成立时间在下半年特别是接近年末的企业，如果计划将成立当年作为高企申报认定的年，那么年的销售收入和净资产应为正值，否则将大影响成长性得分。
（思睿晶华高企解析：技术查新报告费办理评审中主要查看企业的立项及技术方面。而查新报告是为了贵司的项目是否新颖，以及在同领域内的程度。）
http://jszrx2017.cn.b2b168.com