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申请认定书
,对于这个申请认定书可以在网站填报，下载打印即可。注：申请认定书是必不可少的，也是审核的审核要点。
高企认定研发费用重点难点分析
一、人员人工费用
人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、保险费、生育保险费和住房，以及、临时聘用等外聘科技人员的劳务费用。
重点难点
明确科技人员的定义为企业参与研发项目的科技人员(包括外聘人员)：
1、直接从事研发和相关技术创新活动人员;专门从事上述活动的管理人员;提供直接技术服务人员;累计实际工作时间在183天以上的人员。
2、非专职研发人员费用归集;
3、同一个科技人员在同一个年度中参与N个研发项目;
4、跨年度的人员人工费用(包括年终奖) 。
解决方法
1、立项报告：体现参与人员与预算;
2、整理完善好企业科技人员的背景资料(如参保证明、*证明、项目分工等);
3、按研发项目，建立科技人员(研发人员)工时记录台账;(为会计师事务所出具研发费用专项审计报告及享受研发费用加计扣除政策，税务部门核查提供可溯源的依据)研发费用工时记录台账。
二、直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括以下：
1、直接消耗的材料、燃料和动力费用；
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
3、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
1、 直接消耗的材料、燃料和动力费用(指非资产性材料、物资、设备所支出的费用);
2、生产用材料与研发用材料的区分;
3、材料的领用形成的废料、下脚料的处理(财务);
4、研究开发材料所形成的样品、样机及残次品的销售处理。
解决方法
1、领料单、燃料动力消耗单应注明用于项目的名称及研发人员的签字;
2、领用的材料与研发项目要能够匹配 ;
3、企业应整理好与项目关联的材料、物资等购入、入库单、领料单等;
4、与加计扣除特殊材料扣减表比较，重点是对研发形成的样品样机及残次品的销售进行综合区分。
三、折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
重点难点
1、折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备;
2、在用建筑物的折旧费;
3、长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、共用设备、建筑物在生产与研发中的费用分配。
解决方法
1、生产与研发共用的设备所用工时要能分清，按加计扣除政策，分不清的，不得加计扣除);
2、改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用必须真实为研发设施，方能摊销计入研发费用;
3、梳理好企业固定资产及长期待摊费用的、固定资产的申购单据，确定是否用于在研究开发项目中的应用，也就是内部管理程序及相关资料要完备，有项目审批、预算、决算、付款凭证等;
4、按各研发项目使用的工作量计算。

01
**产品（服务）界定：
**产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《重点支持的**领域》规定范围的产品（服务）。
企业需提供佐证材料来证明申报材料中的产品（服务）是**产品（服务），证明材料一般为相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验（测）报告、用户使用报告、产品图片、销售合同及等。
02
**产品（服务）收入界定：
**产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
03
**产品（服务）收入占比界定：
**产品（服务）收入占比是指**产品（服务）收入与同期总收入的比值。
其中，总收入是指收入总额减去不征税收入，收入总额与不征税收入按照《*企业所得税法》及《*企业所得税法实施条例》的规定计算。
不征税收入主要包括、行政事业性收费、**性基金以及符合财税2011年70号文规定的收入。企业不能自行将政府补贴收入全部界定为不征税收入，需有财政、税务相关文件支持。
04
**产品（服务）收入占比要求：
《**企业认定管理办法》（以下简称“认定办法”）*十一条（六）规定，申报高企认定的企业近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
《认定办法》中“当年”、“近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。

审计机构应具备的条件：
（1）具备立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。
不良记录主要有以下4个方面：
①　因执业情况受到财政部门、税务部门行政处罚；
②　受到注册会计师行业组织自律惩戒（含训诫、通报批评、公开谴责）；
③　受到税务师行业组织自律惩戒（含警告、通报批评、公开谴责、年检不合格、取消会员资格）；
④　全国**企业认定管理工作小组明确的其他不良记录。
企 业 可 通 过 “中 国 注 册 会 计 师 协 会 ”网站查询 —行业管理信息查询—公众查询“中国注册税务师协会/ 中税协信息服务平台—行业管理—事务所/税务师查询相关中介机构和从业人员等信息。
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（2）承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。
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（3）相关人员应具有良好的职业道德，了解科技、经济及产业政策，熟悉**企业认定工作有关要求。

1、企业提交的财务资料是否符合要求（完整性、一致性、真实性、有效性）
注意事项：
（1）三个年度审计的财务会计报告（至少包括财务报表附注，资产负债表、利润表、现金流量表及财务情况说明书）、两个专项审计（鉴证）报告、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表报送（含基础信息表、主表及应填报的所有附表）；
（2）申请企业成立三年以上的，应当报送三年的财务资料（包括纳税申报表）；如年度成立时间较短，未投入实收资本且未开展经营活动或未进行税种认定而未有财务资料的，需提供合理证明材料；
（3）财务资料数据之间的逻辑关系合理。
2、中介机构资质是否符合要求
具备立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。
注意事项：
中介机构“不良记录”及查询方式详见文件《关于组织申报2023年度的通知》（苏高企协办〔2023〕3号）。
3、中介机构出具的审计（鉴证）报告是否符合要求
年度审计报告格式应当符合《中国注册会计师审计准则*1510号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》*21条相关规定，报告内容应当包括准则规定的各项要素，同时要包括《工作指引》规定的各项要素。
注意事项：
（1）审计报告结论明确；
（2）年度审计报告或专项报告应有两位以上注册会计师或税务师签字盖章；
（3）企业在专项报告、财务审计报告、纳税申报表中依据的《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》应保持一致；
（4）审计报告日期不得早于财务会计报告日期；
（5）企业财务报表应由企业负责人或财务负责人签字盖章；
（6）企业财务报告不应由审计机构作为编制主体盖公章；
（7）《企业年度研究开发费用结构明细表》申报企业应签字盖章，注意其作为审计证据的填报时间与报告出具时间的逻辑性，不能晚于报告出具时间；
（8）年度审计报告、研发费用专项审计（鉴证）报告，企业所得税年度纳税申报表（A104000）中有关研发费用金额不一致的，应提供差异情况说明材料（一致性、逻辑性、差异合理性）。
报告缺失（如：缺结论页、缺年份）、企业名称不符。
需认真复核中介机构的审计报告和专项鉴证报告。
*明显错误：高企主要指标的逻辑关系严重不符。
4、近三年研究开发费用归集是否符合要求
在组织管理水平中关于“企业是否设立了研发费用账”部分，应提供相关设立账的佐证资料。
注意研发活动费用归集相关申报表数据与审计报告、专项报告的逻辑性、合理性。
5、近一年**产品（服务）收入归集是否符合要求
**产品（服务）收入专项审计或鉴证报告应包括：**产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率，具体参考《增值税纳税申报表附列资料（一）》中相关内容。
审计公司
审计公司跟代理记账公司一样，都想扩展自己的业务，无奈技术服务不在申请科技项目的领域内，也不，就算发展了客户为了保证客户的*还是要交到的高企申请公司来做。
由此可见，闻道有先后，术业有专攻，的事还是要交给的人来做。
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