张家港塘桥镇申请高企补贴材料 思睿晶华知识产权

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高企申报中一定要有发明
    在*二点*1项里，已经做了讲解。高企里面没有任何条文明确了必须要有发明
    结合本文*三点可知，发明和实用新型的本质区别是技术特征不同。而在很多企业的实际经营生产中会存在某一特定的技术特征。比如：模具、机械加工企业等企业的实际经营生产中，因为其技术特征的限制，基本不可能出现发明，如果此时强行申报发明，倒是显得申报材料太假。
    事实上，很多不良机构要求企业做发明的原因就是：发明比较贵，他们好多收钱。
1、企业提交的财务资料是否符合要求（完整性、一致性、真实性、有效性）
注意事项：
（1）三个年度审计的财务会计报告（至少包括财务报表附注，资产负债表、利润表、现金流量表及财务情况说明书）、两个专项审计（鉴证）报告、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表报送（含基础信息表、主表及应填报的所有附表）；
（2）申请企业成立三年以上的，应当报送三年的财务资料（包括纳税申报表）；如年度成立时间较短，未投入实收资本且未开展经营活动或未进行税种认定而未有财务资料的，需提供合理证明材料；
（3）财务资料数据之间的逻辑关系合理。
2、中介机构资质是否符合要求
具备立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。
注意事项：
中介机构“不良记录”及查询方式详见文件《关于组织申报2023年度的通知》（苏高企协办〔2023〕3号）。
3、中介机构出具的审计（鉴证）报告是否符合要求
年度审计报告格式应当符合《中国注册会计师审计准则*1510号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》*21条相关规定，报告内容应当包括准则规定的各项要素，同时要包括《工作指引》规定的各项要素。
注意事项：
（1）审计报告结论明确；
（2）年度审计报告或专项报告应有两位以上注册会计师或税务师签字盖章；
（3）企业在专项报告、财务审计报告、纳税申报表中依据的《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》应保持一致；
（4）审计报告日期不得早于财务会计报告日期；
（5）企业财务报表应由企业负责人或财务负责人签字盖章；
（6）企业财务报告不应由审计机构作为编制主体盖公章；
（7）《企业年度研究开发费用结构明细表》申报企业应签字盖章，注意其作为审计证据的填报时间与报告出具时间的逻辑性，不能晚于报告出具时间；
（8）年度审计报告、研发费用专项审计（鉴证）报告，企业所得税年度纳税申报表（A104000）中有关研发费用金额不一致的，应提供差异情况说明材料（一致性、逻辑性、差异合理性）。
报告缺失（如：缺结论页、缺年份）、企业名称不符。
需认真复核中介机构的审计报告和专项鉴证报告。
*明显错误：高企主要指标的逻辑关系严重不符。
4、近三年研究开发费用归集是否符合要求
在组织管理水平中关于“企业是否设立了研发费用账”部分，应提供相关设立账的佐证资料。
注意研发活动费用归集相关申报表数据与审计报告、专项报告的逻辑性、合理性。
5、近一年高新技术产品（服务）收入归集是否符合要求
高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告应包括：高新技术产品（服务）收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率，具体参考《增值税纳税申报表附列资料（一）》中相关内容。

高企认定研发费用重点难点分析
一、人员人工费用
人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、保险费、生育保险费和住房，以及、临时聘用等外聘科技人员的劳务费用。
重点难点
明确科技人员的定义为企业参与研发项目的科技人员(包括外聘人员)：
1、直接从事研发和相关技术创新活动人员;专门从事上述活动的管理人员;提供直接技术服务人员;累计实际工作时间在183天以上的人员。
2、非专职研发人员费用归集;
3、同一个科技人员在同一个年度中参与N个研发项目;
4、跨年度的人员人工费用(包括年终奖) 。
解决方法
1、立项报告：体现参与人员与预算;
2、整理完善好企业科技人员的背景资料(如参**明、*证明、项目分工等);
3、按研发项目，建立科技人员(研发人员)工时记录台账;(为会计师事务所出具研发费用专项审计报告及享受研发费用加计扣除政策，税务部门核查提供可溯源的依据)研发费用工时记录台账。
二、直接投入费用
直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括以下：
1、直接消耗的材料、燃料和动力费用；
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
3、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
1、 直接消耗的材料、燃料和动力费用(指非资产性材料、物资、设备所支出的费用);
2、生产用材料与研发用材料的区分;
3、材料的领用形成的废料、下脚料的处理(财务);
4、研究开发材料所形成的样品、样机及残次品的销售处理。
解决方法
1、领料单、燃料动力消耗单应注明用于项目的名称及研发人员的签字;
2、领用的材料与研发项目要能够匹配 ;
3、企业应整理好与项目关联的材料、物资等购入、入库单、领料单等;
4、与加计扣除特殊材料扣减表比较，重点是对研发形成的样品样机及残次品的销售进行综合区分。
三、折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
重点难点
1、折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备;
2、在用建筑物的折旧费;
3、长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、共用设备、建筑物在生产与研发中的费用分配。
解决方法
1、生产与研发共用的设备所用工时要能分清，按加计扣除政策，分不清的，不得加计扣除);
2、改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用必须真实为研发设施，方能摊销计入研发费用;
3、梳理好企业固定资产及长期待摊费用的、固定资产的申购单据，确定是否用于在研究开发项目中的应用，也就是内部管理程序及相关资料要完备，有项目审批、预算、决算、付款凭证等;
4、按各研发项目使用的工作量计算。

高企认定中的企业研究开发费用占比是指企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值，应符合以下要求：
近一年的销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%
近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比较不低于4%
近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表口径计算，即《一般企业收入明细》（A101010）的*2行与*9行相加之和。

一、我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业，2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策？
答：自2023年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
你公司2023年度发生的研发费用可按照上述规定，适用研发费用加计扣除政策。
二、我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？　　
答：7号公告明确，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除。
你单位2023年发生研发费用1000万元，未形成无形资产计入当期损益的，可在税前据实扣除1000万元的基础上，在税前按比例加计扣除，合计在税前扣除2000万元。
三、我公司是一家批发和零售业企业，在7号公告以后，可以适用研发费用加计扣除政策吗？
答：7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 税务总局 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、规定，制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等不适用税前加计扣除政策。
因此，7号公告以后，你公司作为一家批发和零售业企业，仍不能适用研发费用加计扣除政策。
四、7号公告明确《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年*13号）同时废止。目前正处于2022年度企业所得税汇算清缴期，我公司是一家制造业企业，在进行2022年度纳税申报时，研发费用还可按比例加计扣除吗？
答：2022年度企业所得税所得税汇算清缴对应的税款所属期为2022年1月1日-2022年12月31日期间，企业在汇算清缴时均可适用此期间有效的政策。《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年*13号）于2023年1月1日起废止，不影响其在2022年1月1日-2022年12月31日的有效性，因此，制造业企业在进行2022年度纳税申报时，其研发费用按规定可以按比例加计扣除。
五、我单位在2022年*2季度形成了一项无形资产，该资产在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？
答：7号公告规定形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定，因此，你单位2022年*2季度形成的一项无形资产，在2023年可按无形资产成本的200%在税前摊销。
由此可见，高新技术企业认定，不是享受到高企待遇之后就不管不问了，而是要好好维护，否则会被取消高企哦！